التخطيط والتحليل المالي (FP&A) هو الجزء من الإدارة المالية الذي يخطط لنتائج المنشأة المستقبلية ويفسّر نتائجها الحالية. ويتولى الموازنة والتوقعات وتحليل الانحرافات ونمذجة السيناريوهات، ويحوّلها إلى توصيات للإدارة بشأن الإنفاق والتوظيف والاستثمار.
ما هو التخطيط والتحليل المالي؟
المحاسبة تسجّل ما حدث وتعرضه وفق المعايير. أما التخطيط والتحليل المالي (FP&A) فينظر إلى الأمام ويسأل عن المعنى: هل ستنتهي السنة حيث يتوقع مجلس الإدارة، وما الذي يصنع أي فجوة، وماذا يحدث إذا تغيرت الأسعار أو التكاليف أو التوظيف. وفي المنشأة الصغيرة يتولى المدير المالي هذا العمل، أما المنشآت الأكبر فلها فريق مخصص له.
ويعمل التخطيط والتحليل المالي على الدفاتر. فهو يبدأ من الأرقام الفعلية المقفلة في دفتر الأستاذ العام، لذلك يؤخر الإقفال البطيء أو غير الموثوق كل توقعات تليه.
ماذا يفعل فريق التخطيط والتحليل المالي؟
| النشاط | ما ينتجه | كم مرة |
|---|---|---|
| الموازنة | الخطة السنوية حسب الشركة والفريق والشهر | مرة في السنة |
| التوقعات | توقعات متجددة وتوقعات للسنة الكاملة | شهريًا أو ربع سنويًا |
| تحليل الانحرافات | مقارنة الفعلي بالموازنة مع الأسباب | شهريًا |
| تخطيط السيناريوهات | أثر تغيّر الأسعار أو التكاليف أو التوظيف أو التمويل | عند الحاجة إلى قرار |
| تقارير مؤشرات الأداء | الهوامش وتحويل الربح إلى نقد واقتصاديات الوحدة | شهريًا |
| دعم القرار | دراسات جدوى للتوظيف والإنفاق الرأسمالي والتسعير والصفقات | عند الحاجة |
والحلقة الأساسية: خطط، وقارن، وفسّر، وأعد التوقع. أي توقعات متجددة تُحدّث بعد كل إقفال، ومقارنة الفعلي بالموازنة لتُظهر أين تختلف النتائج ولماذا.
كيف يبدو عمل التخطيط والتحليل المالي عمليًا؟
لماذا يهم التخطيط والتحليل المالي الفرق المالية في الخليج؟
في المجموعة التي تضم عدة شركات، يجتمع عنده كل شيء: خطط كل شركة، محوّلة إلى عملة تقرير واحدة، مع استبعاد المبيعات بين شركات المجموعة حتى لا يُحسب مجموع المجموعة مرتين. اطلع على القوائم المالية الموحدة.
والقيد المعتاد هو الوقت. فحين يقضي المحللون معظم الشهر في جمع البيانات وإصلاح ربط الحسابات، لا يبقى للتحليل إلا القليل. وأتمتة جمع البيانات والمقارنات الروتينية تعيد ذلك الوقت للأسئلة التي تطرحها الإدارة فعلًا.
أسئلة شائعة
ما الفرق بين التخطيط والتحليل المالي والمحاسبة؟
المحاسبة تسجل المعاملات وتقفل الدفاتر وتُعدّ القوائم المالية وفق المعايير. والتخطيط والتحليل المالي يستخدم تلك النتائج للتخطيط والتوقع وتقديم المشورة. وكل منهما يعتمد على الآخر: فالتخطيط لا يكون أفضل من الأرقام المقفلة التي يبدأ منها.
ما الأدوات التي يستخدمها التخطيط والتحليل المالي؟
جداول البيانات وبرامج التخطيط وتقارير نظام ERP كلها شائعة. والأداة أقل أهمية من وجود مجموعة واحدة من الأرقام الفعلية، ومحركات واضحة، وتوقعات يمكن تحديثها بسرعة.
لمن يتبع فريق التخطيط والتحليل المالي؟
عادة للمدير المالي التنفيذي. وفي المنشأة الأصغر يتولى المدير المالي التخطيط والتحليل إلى جانب المحاسبة.