زكاة الشركات هي ما تدفعه الشركات السعودية، والحصة المملوكة لسعوديين وخليجيين في الشركات داخل المملكة، إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وفق اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة. وهي 2.5% من الوعاء الزكوي للسنة الهجرية، وتُعدّل بعدد الأيام للسنوات المالية الأخرى، ويستحق الإقرار والسداد خلال 120 يومًا بعد نهاية السنة.
ما هي زكاة الشركات في المملكة العربية السعودية؟
الزكاة ركن من أركان الإسلام. وتجبيها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من المنشآت في المملكة وفق اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة، الصادرة بقرار وزير المالية رقم 1007 وتاريخ 19/08/1445هـ، والمعدّلة بالقرار رقم 1248 وتاريخ 11/10/1446هـ.
وتسري اللائحة على فئات منها: السعودي المقيم الذي يمارس نشاطًا مرخصًا، والشركات المؤسسة في المملكة عن حصة الشركاء السعوديين، وصناديق التمويل المرخصة، والشركات المقيمة المملوكة للدولة أو لصندوق الاستثمارات العامة، والمساهمون غير السعوديين عدا المؤسسين في الشركات المدرجة في السوق المالية السعودية (المادة 3). و"السعودي" يشمل مواطني دول مجلس التعاون المعاملين معاملة السعوديين (المادة 1).
كيف تُحسب الزكاة؟
- أضف مصادر التمويلابدأ من حقوق الملكية وما في حكمها. وأضف الالتزامات غير المتداولة، مثل الديون طويلة الأجل ومخصصات نهاية الخدمة والإجازات والتزامات الإيجار والضريبة المؤجلة، ضمن الحدود التي تضعها اللائحة، والفرق بين صافي الربح المعدّل والدفتري (المواد 23 و24 و29).
- احسم الأصول طويلة الأجلاحسم، ومن ذلك، صافي الأصول الثابتة، والأصول غير الملموسة، والاستثمارات المؤهلة داخل المملكة وخارجها، والودائع النظامية، وأصول الضريبة المؤجلة (المادة 26).
- طبّق الحد الأدنى للوعاءإذا قل الوعاء عن صافي الربح المعدّل، تُطبّق قواعد الحد الأدنى للوعاء. والوعاء السالب مع عدم تحقيق ربح معدّل يعني عدم وجود وعاء زكوي (المادة 27).
- طبّق النسبةالزكاة 2.5% من الوعاء الزكوي للسنة الهجرية. وللسنة المالية غير الهجرية، اقسم 2.5% على عدد أيام السنة الهجرية واضربها في عدد أيام السنة المالية (المادة 15).
- طبّق نسبة الملكيةإذا كان جزء فقط من المنشأة خاضعًا للزكاة، تُحسب الزكاة على تلك الحصة.
- قدّم الإقرار وسددقدّم الإقرار عبر النظام الإلكتروني للهيئة، وسدد خلال 120 يومًا بعد نهاية السنة الزكوية. وإذا وافق آخر يوم عطلة رسمية، امتدت المهلة إلى أول يوم عمل بعدها (المادة 102).
كيف يبدو حساب الزكاة؟
لماذا تهم الزكاة الفرق المالية في المملكة؟
تُحسب الزكاة من الميزانية لا من الربح وحده، فتحرّك قرارات التمويل والاستثمار وتصنيف الأرصدة الوعاء كلها.
قدّرها خلال السنة، وقيّد استحقاقها شهريًا، واحتفظ بأوراق عمل كل مكوّن من مكونات الوعاء. ويجوز للشركة القابضة وشركاتها التابعة المملوكة لها بالكامل تقديم حسابات موحدة وإقرار زكوي موحد (المادة 16)، وهو عمل مختلف عن القوائم المالية الموحدة للمجموعة.
هذه الصفحة معلومات عامة وليست استشارة زكوية أو ضريبية. والمنشآت التي تدفع لغير مقيمين ملزمة أيضًا بالاستقطاع، اطلع على ضريبة الاستقطاع. وتحقق من حسابك وفق أدلة الهيئة أو مع مستشارك.
أسئلة شائعة
ما نسبة زكاة الشركات في المملكة العربية السعودية؟
2.5% من الوعاء الزكوي للسنة الهجرية. وللسنة الميلادية أو غيرها تُعدّل النسبة بعدد الأيام: 2.5% مقسومة على عدد أيام السنة الهجرية ومضروبة في عدد أيام السنة المالية، أي نحو 2.578% لسنة من 365 يومًا مقابل سنة هجرية من 354 يومًا.
متى يستحق الإقرار الزكوي؟
خلال 120 يومًا بعد نهاية السنة الزكوية، مع سداد الزكاة المستحقة. وإذا وافق آخر يوم عطلة رسمية، امتدت المهلة إلى أول يوم عمل بعدها.
هل يدفع المساهمون الأجانب الزكاة؟
تُحسب الزكاة على حصة السعوديين، بمن فيهم مواطنو دول مجلس التعاون المعاملون معاملتهم، وعلى حصص المساهمين غير السعوديين في الشركات المدرجة في السوق المالية السعودية عدا المؤسسين. أما الملكية الأجنبية الأخرى فتحقق من قواعد ضريبة الدخل بشأنها مع مستشارك.
مراجع رسمية وأولية، قُرئت في التاريخ المذكور. الأنظمة تتغير، فتحقق من الجهة المختصة أو مستشارك قبل التصرف.