توقعات التدفقات النقدية لـ13 أسبوعًا: كيف تبنيها وتديرها

ما توقعات التدفقات النقدية لـ13 أسبوعًا؟

توقعات التدفقات النقدية لـ13 أسبوعًا تقدير أسبوعي للنقد الذي ستقبضه المنشأة وتدفعه خلال الربع القادم، يبدأ من النقد المتاح لديها اليوم. وتعتمد الطريقة المباشرة: مقبوضات ومدفوعات فعلية، لا أرباحًا معدّلة بالبنود غير النقدية. والغرض منها إظهار أدنى رصيد نقدي في الأسابيع القادمة في وقت يسمح بالتصرف.

ثلاثة عشر أسبوعًا تعادل ربعًا كاملًا. وهي مدة كافية لتشمل عدة دورات رواتب ومدفوعات ضريبية وأقساط تسهيلات، وقصيرة بما يكفي لأن يكون معظم النقد فيها معروفًا: فواتير صادرة، وفواتير موردين مستلمة، ورواتب متفق عليها. وبعد الربع تقريبًا يتحول التقدير الأسبوعي إلى تخمين، ويصبح العرض الشهري أنسب.

يستخدمها أمين الخزينة لتخطيط التمويل ودفعات السداد، ويستخدمها المدير المالي ليجيب مجلس الإدارة عن حجم النقد المتوقع وتوقيته. وقد يطلبها المموّل عند مراجعة تسهيل ائتماني. ومن المفيد تشغيلها حتى حين لا يكون النقد شحيحًا، فالتوقعات التي يثق بها الفريق مسبقًا هي التي يستطيع التصرف بناءً عليها بسرعة.

ما الذي يدخل في توقعات النقد لـ13 أسبوعًا؟

يحتاج كل بند إلى مصدر وقاعدة توقيت. الجدول أدناه مجموعة بداية عملية لشركة في المملكة العربية السعودية أو دول الخليج؛ أضف بنودًا أو احذفها بحسب طريقة قبض منشأتك ودفعها.

اجعل المبيعات الجديدة التي لم تُفوتر بعد في بند مستقل، فهي أقل الأرقام يقينًا في التوقعات، ويجب أن يرى القارئ حجم ما يعتمد عليها من النقد الختامي.

كيف تبني توقعات لـ13 أسبوعًا خطوة بخطوة؟

ابنِها من الدفاتر إلى الخارج، بندًا بعد بند، ودوّن كل افتراض عند وضعه.

1. ثبّت التقويمحدد تاريخ التوقعات واليوم الذي ينتهي فيه كل أسبوع، وثبّتهما. يبدأ الأسبوع الأول في اليوم التالي لتاريخ التوقعات. واستخدم الأسابيع نفسها لكل شركات المجموعة.
2. ابدأ من نقد مُطابقخذ رصيد كل حساب بنكي في تاريخ التوقعات وطابقه مع الدفاتر. التوقعات التي تبدأ من رقم غير مُطابق تكون خاطئة في كل أسبوع. ويشرح دليل التسوية البنكية هذه الخطوة.
3. وزّع مقبوضات العملاءصدّر الذمم المدينة المفتوحة على مستوى الفاتورة. ضع كل فاتورة في الأسبوع الذي يُرجَّح أن يدفع فيه العميل، لا في أسبوع استحقاقها. واجعل الفواتير المتأخرة أصلًا في بند مستقل حتى يؤكد أحد موعدها.
4. وزّع مدفوعات الموردينصدّر الذمم الدائنة المفتوحة وضع كل فاتورة في دفعة السداد التي ستسددها. والفواتير المتأخرة أصلًا مكانها الأسبوع الأول، ما لم تتفق مع المورد على موعد لاحق.
5. أضف الرواتب والضرائب والدينضع الرواتب في يوم صرفها، والتأمينات الاجتماعية في موعد استحقاقها، والمدفوعات الضريبية في مواعيدها بتقويم الإقرارات، وكل قسط تسهيل في تاريخه بالجدول.
6. أضف التكاليف المتكررة والقراراتقدّر التكاليف المتكررة من الأشهر الأخيرة. ولا تضف الإنفاق الرأسمالي والتوزيعات والبنود غير المتكررة إلا بعد اعتمادها، مع وصفها.
7. احسب واختبرالنقد الختامي لكل أسبوع هو نقده الافتتاحي مضافًا إليه المقبوضات ومطروحًا منه المدفوعات. قارن كل أسبوع بالحد الأدنى للنقد لديك وبالرصيد غير المسحوب من تسهيلاتك.
8. اجعل لكل بند مسؤولًافرق الذمم المدينة والذمم الدائنة والرواتب والخزينة تتولى كلٌّ منها بنودها وتؤكدها كل أسبوع. التوقعات وثيقة مشتركة، لا ملف شخص واحد.

كيف تحدد توقيت مقبوضات العملاء؟

حدد توقيت المقبوضات بحسب طريقة سداد كل عميل فعلًا، لا بحسب تاريخ الاستحقاق في الفاتورة. فالمقبوضات عادةً أكبر البنود وأقلها يقينًا، وتاريخ الاستحقاق متفائل لدى معظم العملاء.

أبسط طريقة أن تقيس لكل عميل متوسط عدد الأيام بين تاريخ الاستحقاق ويوم وصول السداد في فواتيره المسددة مؤخرًا، ثم تؤخر كل فاتورة مفتوحة بذلك العدد من الأيام. ولا تستخدم تاريخ الاستحقاق إلا حين لا يكفي سجل العميل للقياس.

بعض المقبوضات يحتاج إلى تقدير خاص: العملاء الذين يسددون مقابل شهادات إنجاز، والعملاء في نزاع، والأرصدة الكبيرة المتأخرة أصلًا. اعرض الذمم المتأخرة أسفل التوقعات بإجماليها، بدل افتراض وصولها في الأسبوع القادم.

كيف تبدو توقعات الـ13 أسبوعًا؟

التوقعات جدول فيه عمود لكل أسبوع، والمقبوضات والمدفوعات بندًا بندًا، ورصيد ختامي متراكم. ويعرض المقتطف أدناه الأسابيع الأربعة الأولى من توقعات مبسطة، بالإجماليات بدل البنود.

في هذا المثال تقع الرواتب ودفعة ضريبة القيمة المضافة في الأسبوع الثاني، وقسط تسهيل في الأسبوع الرابع. فإن كانت الشركة تحتفظ بحد أدنى للنقد قدره 2,000,000 ريال، ينخفض الأسبوع الرابع دونه. وحين يظهر ذلك قبل أربعة أسابيع تبقى الخيارات مفتوحة: متابعة أكبر عميلين متأخرين، أو تأجيل دفعة غير ضرورية إلى الأسبوع الخامس، أو ترتيب سحب قصير من التسهيل.

كيف تدير التوقعات وتراجعها كل أسبوع؟

حدّثها في اليوم نفسه من كل أسبوع، وقارن توقعات الأسبوع الماضي بما حدث فعلًا قبل أن تغيّر أي شيء.

1. احذف الأسبوع المنتهي وأضف أسبوعًا ثالث عشر جديدًا.
2. قارن النقد الختامي المتوقع للأسبوع المنتهي بالرصيد البنكي الفعلي، وفسّر الفرق بندًا بندًا.
3. صنّف كل فرق: توقيت (انتقل النقد إلى أسبوع آخر) أو دائم (لن يصل النقد، أو لم تعد الحاجة إليه قائمة). فروق التوقيت تنعكس، والفروق الدائمة تغيّر الصورة.
4. حدّث الافتراضات وراء أكبر الفروق، مثل نمط سداد عميل أو شروط مورد.
5. احفظ نسخة كل أسبوع، لتقيس الدقة مع الوقت بحسب البند وبحسب عدد الأسابيع المقبلة.
6. اتفقوا على الإجراءات في اجتماع أسبوعي قصير: من يتابع أي عميل، وأي المدفوعات تنتظر، وهل يُسحب من تسهيل أو يُنقل نقد بين شركات المجموعة.

تتحسن الدقة حين يتولاها شخص بعينه. تابع الفرق بين النقد الختامي المتوقع لكل أسبوع والرصيد الفعلي، وركّز على البنود القليلة التي تسبب معظم الأخطاء.

ما الأخطاء التي تُفقد توقعات النقد موثوقيتها؟

تفشل معظم التوقعات غير الموثوقة للأسباب القليلة نفسها.

• البدء من رصيد بنكي لم يُطابق مع الدفاتر.
• وضع المقبوضات في تواريخ الاستحقاق، وهو افتراض أن كل العملاء يسددون في الموعد.
• نسيان البنود التي تأتي مرة في الربع أو في السنة: الزكاة، وتجديد التراخيص، وأقساط التأمين، والمكافآت، ومكافأة نهاية الخدمة للموظفين المغادرين.
• الخلط بين الربح والنقد. فالاستهلاك والمستحقات والمخصصات ليست نقدًا، أما المدفوعات التي وراءها فهي نقد.
• احتساب النقد مرتين في المجموعة. فما تدفعه شركة لأخرى لا يغيّر نقد المجموعة، فاستبعده من إجماليها. ويشرح دليل القوائم المالية الموحدة والاستبعادات بين شركات المجموعة السبب.
• الكتابة فوق الملف كل أسبوع، فلا يبقى سجل تُقاس عليه الدقة.
• إبقاء التوقعات في جدول بيانات لدى شخص واحد بروابط لا يتتبعها غيره. وتشرح مقارنة نارفن وجداول البيانات متى يظل جدول البيانات الأداة المناسبة.

أسئلة شائعة